Емельянов Владимир Валентинович об отношения с налоговой инспекцией

Чтоб бизнес, мёдом не казался. Часть 1

Апр 10 • Мнения • 2602 Просмотров • Комментарии к записи Чтоб бизнес, мёдом не казался. Часть 1 отключены

Некоторые изменения в законодательстве 2015 г., влияющие на ведение бизнеса.

Отношения с налоговой инспекцией

При обязательной сдаче электронной отчетности надо получать документы из налоговой через интернет:

(последствия — нейтральные)

Подробнее

При получении требований и сообщений из ИФНС надо передать налоговикам квитанцию о приеме электронных документов. Подтвердить получение запроса нужно не позднее шести рабочих дней с даты отправки документа налоговиками. Если не передать квитанцию в срок, по его окончании в течение 10 дней инспекция вправе заблокировать счет. А разблокирует только тогда, когда компания вышлет квитанцию или представит документы (пояснения) либо ее представитель явится в инспекцию для дачи пояснений. Чтобы снизить риски споров, безопаснее приказом назначить сотрудника, который будет отвечать за получение электронных документов и порядок работы с ними. Образец приказа есть в «УНП» № 46, 2014

Основания изменения

Пункт 5.1 статьи 23, пункты 3, 3.1 статьи 76 НК РФ (в ред. Федерального закона от 28.06.13 № 134-ФЗ)

Вступает в силу

С 1 января 2015 года

На камералке отчетности по НДС инспекторы вправе прийти на осмотр

( это увеличивают нагрузку на ведение бизнеса)

Подробнее

Налоговики вправе проводить осмотры складских, торговых и иных помещений при камералках отчетности по НДС. Но это возможно лишь в двух случаях: если в отчетности налог к возмещению либо сведения в декларации не совпадают с данными в отчетности контрагентов, из-за чего налог может быть занижен, а вычеты завышены.

До внесения данных поправок судьи считали осмотры на камералках незаконными, даже если компания сама пустила проверяющих (постановление Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 02.12.10 № А55-7610/2010.)

Основания изменения

Пункт 1 статьи 92 НК РФ (в ред. Федерального закона от 28.06.13 № 134-ФЗ)

Вступает в силу

С 1 января 2015 года

Налоговики вправе запросить больше документов.

( это увеличивают нагрузку на ведение бизнеса)

Подробнее

Инспекторы вправе запросить на камералке отчетности по НДС счета-фактуры, договор, первичку, платежки и другие документы, если обнаружат противоречия в декларациях компании и ее контрагентов. Бумаги надо представить в течение 10 рабочих дней. Иначе за опоздание возможен штраф 200 рублей за каждый документ (п. 1 ст. 126 НК РФ). Противоречия могут возникнуть, например, если покупатель заявил вычет в другом квартале. Тогда вместе с документами можно сразу приложить пояснения и обосновать различия в отчетности. Образец есть в «УНП» № 44–45, 2014

Основания изменения

Пункт 8.1 статьи 88 НК РФ (в ред. Федерального закона от 28.06.13 № 134-ФЗ)

Вступает в силу

С 1 января 2015 года

Налоговики могут проводить налоговый мониторинг

(последствия — нейтральные)

Подробнее

С этого года вводится новая форма контроля — налоговый мониторинг. Суть ее в том, что инспекция с согласия компании получит электронный доступ к бухгалтерской программе в режиме реального времени и может проверить правильность расчета налогов. За период мониторинга налоговики не могут проводить выездные проверки и камералки. Перейти на эту форму контроля вправе пока только крупные компании с активами и доходами за год не менее 3 млрд рублей и суммой налогов к уплате не менее 300 млн рублей

Основания изменения

Глава 14.7 НК РФ (введена Федеральным законом от 04.11.14 № 348-ФЗ)

Вступает в силу

С 1 января 2015 года

Проценты по кредитам и займам не нормируются

(уменьшают нагрузку на ведение бизнеса)

Подробнее

Расходы по процентам и займам теперь можно списать полностью, не нормируя. Поэтому из учетной политики на 2015 год безопаснее убрать упоминания о способе нормирования процентов. В новом правиле есть два исключения:
— Во-первых, это контролируемые сделки. Проценты по ним можно списать по фактической ставке, если сумма процентов не выше рыночных цен (разд. V.1 НК РФ).
-Во-вторых, контролируемая задолженность перед иностранной организацией.

Основания изменения

Пункт 1 статьи 269 НК РФ (в ред. Федерального закона от 28.12.13 № 420ФЗ)

Вступает в силу

С 1 января 2015 года

Можно списать любые выходные пособия при увольнении сотрудников

(уменьшают нагрузку на ведение бизнеса)

Подробнее

Выходные пособия уволенным сотрудникам можно списать независимо от того, чем они установлены: трудовыми договорами, соглашениями об их расторжении, дополнениями к ним, коллективными договорами. До поправок ФНС запрещала учитывать пособия при увольнении по соглашению сторон (письмо от 28.07.14 № ГД-4-3/14565@). А Минфин был не против (письмо от 16.07.14 № 03-03-06/1/34828). Теперь споров не будет.

Основания изменения

Пункт 9 статьи 255 НК РФ (в ред. Федерального закона от 29.11.14 № 382ФЗ)

Вступает в силу

С 1 января 2015 года

Налог с дивидендов надо платить по ставке 13 процентов

( это увеличивают нагрузку на ведение бизнеса)

Подробнее

С 1 января ставка налога на прибыль по доходам российских компаний в виде дивидендов увеличилась с 9 до 13 процентов.

Она применяется, даже если дивиденды начислены до нового года, а выплачены в 2015 году. Несмотря на то что ставка такая же, как и по доходам с зарплаты, налоговую базу по дивидендам надо считать отдельно. То есть дивиденды не надо учитывать при расчете лимита 280 тыс. рублей для стандартных вычетов. Кроме того, к доходам в виде дивидендов вычеты не применяются. Поэтому доходы надо записать в отдельном разделе 3 справки 2-НДФЛ

Дивиденды, которые получают иностранные компании, облагаются по прежней ставке — 15 процентов.

Основания изменения

Подпункт 2 пункта 3 статьи 284 Федерального закона от 24.11.14 № 366-ФЗ)

Вступает в силу

С 1 января 2015 года

Емельянов Владимир ВалентиновичКолумнист: Емельянов Владимир Валентинович, заведующий лабораторией экономфака СГУ, преподаватель экономфака СГУ, практикующий бизнес-консультант по вопросам антикризисного управления.
Специально для CityGu.ru

При подготовке материала использовалась информация, представленная  БСС «Система Главбух»

Кстати, множество вопросов малого и среднего бизнеса могут решить хорошие юристы и бухгалтеры. Например, обратившись в аутсорсинговую юридическую фирму вы сможете избавить себя от головной боли постоянного мониторинга изменений в законадательстве. Кстати, штатные юристы, не всегда могут и готовы оперативно и грамотно реагировать на меняющуюся внешнюю законодательную среду. Тоже самое касается и бухгалтерских услуг.

« »